Page 5 - Voorbereiden jaarrekening en aandachtspunten - Editie 2018-2019

Dossiervorming
Het administratiekantoor of de accountant heeft een kopie nodig van alle investeringen. Maak daarom een kopie van deze investeringen zodat ook hun dossier compleet is. Nog beter: maak een scan hiervan zodat u een digitaal dossier op kunt bouwen. Schoon ook uw activalijst op, neem met uw accountant of administratiekantoor door wat er nog daadwerkelijk aan activa aanwezig is, zodat de lijst juist en actueel blijft.
Subsidiemogelijkheden
Investeert u in bijvoorbeeld een LED verlichtingssysteem of zonnepanelen? Dan hebt u mogelijk recht op de volgende subsidiemogelijkheden:
MIA
De milieu-investeringsaftrek (MIA) biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. U kunt een bedrag van 13,5 tot 36 procent van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
Investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van milieu-investeringsaftrek en energie- investeringsaftrek is niet mogelijk.
EIA
De energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale aftrekregeling. De regeling biedt direct financieel voordeel aan ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Naast de afschrijving mag u van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor de winst over 2018 is dit bedrag 54,5% van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten), in 2017 was dit nog 55%.
Let op! In 2019 gaat het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek omlaag naar 45%. Wilt u in de toekomst investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen die hiervoor in aanmerking komen? Overweeg dan om te investeren in 2018.
VAMIL
Met de VAMIL kunt u een investering op een willekeurig moment afschrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar. Dit biedt u een rente- en liquiditeitsvoordeel. Het is dus niet een direct belastingvoordeel.
Let op dat u de investeringen binnen 3 maanden na de investering meldt bij RVO.nl, dit kan niet meer achteraf. Verder moet u voor toepassing van de EIA en de MIA/VAMIL investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen. Tenslotte geldt er voor de milieu-investeringsaftrek en de energie-investeringsaftrek een minimaal investeringsbedrag van € 2.500 per bedrijfsmiddel.
Gevolgen desinvesteringen
Bij desinvesteringen moet u mogelijk investeringsaftrek terugbetalen, de terugbetaling is altijd over de laagste waarde (aanschaf- en desinvesteringsprijs). U bent verplicht een deel van de aftrek terug te betalen als u aan de volgende twee voorwaarden voldoet:
TvdW: Administratie- en Advieskantoor voor MKB en het ZZP
Pagina 4