Page 9 - Voorbereiden jaarrekening en aandachtspunten - Editie 2018-2019
P. 9
5 DEBITEUREN
Draai de openstaande postenlijst uit per 31 december en controleer of de posten die daarop staan inderdaad openstaan. Verreken bedragen die tegen elkaar wegvallen en boek kleine betalingsverschillen via het memoriaal af (opschonen), zodat de lijst er overzichtelijk uitziet.
Kijk ook of alle posten nog wel ontvangen gaan worden.
Openstaande postenlijst
Print of scan een openstaande postenlijst per jaareinde voor het administratiekantoor.
Aansluiting sub-administratie
Controleer het saldo van de openstaande posten (sub-administratie) met het saldo van de grootboekrekening debiteuren.
Voorziening dubieus
Maak een overzicht van de facturen die waarschijnlijk niet meer inbaar zijn, zodat het administratiekantoor daar een voorziening voor kan opnemen, hierdoor kunnen deze kosten ten laste van dit boekjaar gebracht worden. Controleer daarvoor ook de afloop van deze betreffende facturen in het nieuwe jaar.
BTW oninbare posten
Zijn er debiteuren failliet, wijs er dan op dat de btw teruggevraagd kan worden. U kunt de btw terugvragen zodra het zeker is dat uw klant de factuur niet (geheel) zal betalen. U stuurt dan een brief naar uw belastingkantoor, binnen een maand na het tijdvak waarin duidelijk is dat uw factuur niet meer betaald zal worden. Stuur met het verzoek gegevens mee waaruit blijkt dat de afnemer niet heeft betaald en niet zal betalen. In uw verzoek noteert u in ieder geval de volgende gegevens:
Als deze gegevens op de factuur staan kunt u ook een kopie van de factuur meesturen.
Btw-teruggaaf bij oninbare vorderingen
Indien een klant van u de factuur niet of gedeeltelijk betaalt, heeft u recht op een btw- teruggaaf.
Sinds 1 januari 2017 zijn er twee belangrijke wijzigingen die betrekking hebben op het tijdstip van oninbaarheid en de mogelijkheid om de terug te vragen btw te verwerken in de aangifte.
Tijdstip oninbaarheid
Om te kunnen vaststellen of recht bestaat op teruggave van btw, moet het tijdstip van oninbaarheid worden vastgesteld. Het is vaak lastig om dit tijdstip vast te stellen. De ondernemer moet er echter voor zorgen dat het verzoek om teruggaaf op tijd wordt ingediend, anders kan het voorkomen dat hij geen recht meer heeft op bezwaar of beroep.
naam en adres van uw afnemer;
datum en nummer van de betreffende factuur;
het niet-betaalde factuurbedrag;
het bedrag aan btw dat u terugvraagt.
TvdW: Administratie- en Advieskantoor voor MKB en het ZZP
Pagina 8
