Page 16 - Voorbereiden jaarrekening en aandachtspunten - Editie 2018-2019

10 OMZETBELASTING
Maak een aansluiting met de omzet en de omzetbelasting: vermenigvuldig de omzet met 21% of 6% en controleer of dit bedrag klopt met het bedrag van de grootboekrekeningen btw af te dragen hoog en laag.
Loop verder de boekingen na. Is er soms ten onrechte btw gehaald uit boekingen?
Let op: Per 1 januari 2019 wordt het lage BTW tarief verhoogt van 6 naar 9%. Deze verhoging geldt voor alle producten en diensten met het lage btw-tarief.
Welke btw is niet aftrekbaar?
   
Kopie aangiftes
Maak een kopie van (of scan) de gedane aangiftes omzetbelasting (voor zover deze zelf gedaan zijn) zodat het administratiekantoor deze ook in het dossier heeft.
Aansluiting
Maak een aansluiting van de omzet met de btw en kijk of het beginsaldo van de grootboekrekening btw afdracht op nihil loopt. Voor een administratiekantoor is het meestal handig als geboekt wordt met de grootboekrekeningen btw afgelopen jaren en btw lopend jaar.
Kleine ondernemersregeling
In sommige gevallen kunt u gebruik maken van de kleineondernemersregeling. De kleineondernemersregeling is een regeling waaruit een kleine ondernemer het nodige belastingvoordeel kan halen, maar de KOR is niet voor iedereen van toepassing. Om voor de KOR-regeling in aanmerking te komen, moet u aan een aantal belangrijke voorwaarden voldoen:
privéaankopen;
uitgaven die u maakt voor vrijgestelde omzet;
eten en drinken in de horeca;
personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken (van meer dan € 227 per persoon
per jaar).
 U hoeft, na aftrek van de voorbelasting, in een jaar minder dan 1.883 euro te betalen aan de Belastingdienst.
 Uw bedrijf is een 'natuurlijk persoon'. Dat wil zeggen dat er sprake moet zijn van een eenmanszaak of officieel samenwerkingsverband van natuurlijke personen, zoals een maatschap of vennootschap onder firma. Een rechtspersoon, zoals een besloten vennootschap, kan dus geen aanspraak maken op deze regeling.
 U bent met uw bedrijf gevestigd in Nederland.
 U voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de btw of heeft hiervoor tijdig
een ontheffing aangevraagd.
Hoeveel belastingvermindering u precies krijgt, hangt af van het btw-bedrag dat u zou moeten betalen na aftrek van voorbelasting als u de regeling niet zou toepassen.
De vermindering kan nooit hoger zijn dan de btw die u zou moeten betalen. Als u de kleineondernemersregeling toepast, kunt u dus geen btw-teruggaaf krijgen.
TvdW: Administratie- en Advieskantoor voor MKB en het ZZP
Pagina 15