05-06-2025

Heb je je secretaresse verrast met een mooie bos bloemen op Secretaressedag? Een attent gebaar natuurlijk – maar wist je dat kleine geschenken op werk fiscaal gezien toch als loon kan worden beschouwd? Het is soms lastig te bepalen of een geschenk als loon telt. Gelukkig heeft de Belastingdienst duidelijke regels opgesteld, met voorbeelden die laten zien wanneer een geschenk wel of geen loon is. We leggen het hieronder kort uit.

Wanneer is een geschenk loon?

In principe geldt: alles wat een werknemer ontvangt uit dienstbetrekking is loon – dus ook een geschenk. Maar geef je iets vanuit een persoonlijke relatie, en niet omdat iemand een werknemer is, dan hoeft het géén loon te zijn.

Voorbeelden van géén loon:

• Je stuurt een fruitmand naar een zieke collega.
• Je stuurt een rouwkrans naar de nabestaanden van een overleden werknemer.

In deze situaties geef je iets uit persoonlijke betrokkenheid, niet vanwege de arbeidsrelatie.

De kleinegeschenkenregeling

Twijfel je of je geschenk privé of werk gerelateerd is? Dan geeft de kleinegeschenkenregeling duidelijkheid. Voldoe je aan alle drie de voorwaarden hieronder, dan mag je ervan uitgaan dat het géén loon is:

1. Het is een persoonlijke attentie in een situatie waarin ook anderen een attentie zouden geven (zoals bij een verjaardag of huwelijk).
2. Het is geen geld of waardebon.
3. De waarde (incl. btw) is maximaal €25. Bezorgkosten mag je buiten beschouwing laten als ze apart op de factuur staan.

Wat telt als persoonlijke attentie?

Wel:

• Bloemen bij een verjaardag
• Cadeautje bij een geboorte
• Attentie bij een huwelijk

Niet:

• Kerstpakket
• Chocolateletter voor Sinterklaas
• Bloemetje op Secretaressedag of de eerste werkdag
• Cadeautje bij een jubileum
• Attentie vanwege thuiswerken

Hoe verwerk je het geschenk in de administratie?

Voldoet je geschenk niet aan de voorwaarden van de kleinegeschenkenregeling? Dan moet je het behandelen als loon. De waarde inclusief btw – en ook eventuele bezorgkosten – tellen dan mee.

Je kunt er ook voor kiezen om het geschenk aan te wijzen als eindheffingsloon. Dan komt het ten laste van de vrije ruimte in de werkkostenregeling. Overschrijd je die vrije ruimte? Dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere.

Wil je meer weten over de kleinegeschenkenregeling? Neem vooral contact met ons op!